Что изменилось в получении налоговых вычетов с 1 января 2022 года?
12.01.2022
С 1 января 2022 года вступили в силу несколько изменений в Налоговом кодексе — теперь оформить ряд налоговых вычетов стало проще. В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали «Российской газете» о трёх ключевых нововведениях:
1. Стало возможным в упрощенном порядке получить неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку жилья и/или погашение процентов по ипотеке.
Упрощение заключается в том, что для получения остатка больше не нужно подавать налоговикам документы, подтверждающие право на вычет и налоговые декларации 3-НДФЛ.
«По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания», — заявили в ФНС.
Также в ФНС уточнили, что новый порядок распространяется на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года и полученных частично в 2021 году.
Оформление налогового вычета при покупке жилья позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Сделать это можно только после вступления в право собственности и за налоговые периоды после покупки жилья. Максимальная сумма при покупке недвижимости, с которой можно оформить вычет — 2 млн рублей. При погашении процентов по ипотеке — 3 млн рублей. Возвращается 13% от этих сумм.
2. Изменен порядок получения социальных и имущественных вычетов у работодателя.
С 1 января 2022 года налоговики будут информировать плательщиков о результатах рассмотрения заявления о подтверждении права на вычет через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении. Если личного кабинета нет, то информировать будут заказным письмом по почте.
При этом само подтверждение права на получение вычета налоговый орган теперь представляет напрямую налоговому агенту (в подавляющем большинстве случаев это работодатель), а не налогоплательщику.
Многодетные семьи освобождаются от НДФЛ при продаже недвижимости
3. При приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме — право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства.
Но обратиться за получением такого вычета можно только после государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату или долю в них — отмечают в ФНС. Изменения применяются к правоотношениям, которые возникли с 1 января 2022 года.
Между тем, с 1 января у граждан появилась возможность претендовать на налоговый вычет из НДФЛ при занятиях спортом. Непосредственно заявить право на такой вычет можно будет с января 2023 года — за занятия спортом в течение 2022 года. Физлица смогут вернуть 13% от суммы, потраченной на спортивные и оздоровительные услуги — уточняют в ФНС.
Возможностью заплатить налоги «авансом» теперь смогут воспользоваться компании и индивидуальные предприниматели (ИП). Закон о расширении механизма Единого налогового платежа (ЕНП) вступает в силу с 1 января — в 2022 году бизнес сможет применить его в рамках эксперимента. Не исключено, что такой способ уплаты налогов станет для бизнеса постоянным уже с 2023 года.
ЕНП — это аналог электронного «авансового кошелька» куда можно добровольно и заранее перечислять деньги для уплаты налогов. Налоговики распределяют эти деньги уже самостоятельно, но в первую очередь будут погашены задолженности, если они есть.
Каждый платеж, предусмотренный Налоговым кодексом, организации и предприниматели сейчас перечисляют в бюджет отдельным платежным поручением. Из-за того, что для разных транзакций предусмотрены различные банковские реквизиты — налоги, пени и штрафы уплачиваются отдельно друг от друга. Новый закон позволяет устранить это неудобство.
Бизнес сможет воспользоваться ЕНП с 1 июля по 31 декабря 2022 года на добровольной основе. Он будет доступен для тех предпринимателей, которые провели с налоговыми органами сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам — важно отметить, что по результатам сверки не должно быть разногласий.
Об исчисленных суммах налогов и прочих платежей бизнес должен будет уведомлять налоговиков не позднее чем за пять дней до установленного срока их уплаты.
Чтобы воспользоваться в 2022 году механизмом ЕНП, бизнесу нужно будет подать заявление в электронной форме в налоговый орган по месту нахождения организации или проживания ИП. Сделать это можно будет в течение апреля 2022 года, но не позже месяца после совместной сверки расчетов по налогам и другим видам обязательных платежей.
Ранее глава ФНС, Даниил Егоров, заявлял, что, по сути — образовалась ситуация, когда из-за огромного числа вариаций заполнения бизнесом платежек появляется около 30 млн ошибок в год. «Это зачеты, это поиски своих платежей. Это пени, это дополнительная работа. Нервы, деньги для налогоплательщиков. Мы поставили перед собой задачу, а можем ли мы сделать так, чтобы мы стали неким клиринговым центром, когда плачу один платеж, а вы разбирайте по прозрачным правилам, куда это нужно государству», — отметил Егоров.
При этом перед Новым годом в Госдуму был внесен законопроект, который предлагает сделать ЕНП обязательным и безальтернативным способом уплаты налогов для всего бизнеса уже с 1 января 2023 года. Ранее документ получил положительный отзыв правительства. По словам одного из авторов законопроекта, главы комитета Госдумы по бюджету и налогам, Андрея Макарова — постоянно действующий ЕНП позволит сэкономить время и сократит административную нагрузку на бизнес.
1. Стало возможным в упрощенном порядке получить неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку жилья и/или погашение процентов по ипотеке.
Упрощение заключается в том, что для получения остатка больше не нужно подавать налоговикам документы, подтверждающие право на вычет и налоговые декларации 3-НДФЛ.
«По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания», — заявили в ФНС.
Также в ФНС уточнили, что новый порядок распространяется на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года и полученных частично в 2021 году.
Оформление налогового вычета при покупке жилья позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Сделать это можно только после вступления в право собственности и за налоговые периоды после покупки жилья. Максимальная сумма при покупке недвижимости, с которой можно оформить вычет — 2 млн рублей. При погашении процентов по ипотеке — 3 млн рублей. Возвращается 13% от этих сумм.
2. Изменен порядок получения социальных и имущественных вычетов у работодателя.
С 1 января 2022 года налоговики будут информировать плательщиков о результатах рассмотрения заявления о подтверждении права на вычет через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении. Если личного кабинета нет, то информировать будут заказным письмом по почте.
При этом само подтверждение права на получение вычета налоговый орган теперь представляет напрямую налоговому агенту (в подавляющем большинстве случаев это работодатель), а не налогоплательщику.
Многодетные семьи освобождаются от НДФЛ при продаже недвижимости
3. При приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме — право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства.
Но обратиться за получением такого вычета можно только после государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату или долю в них — отмечают в ФНС. Изменения применяются к правоотношениям, которые возникли с 1 января 2022 года.
Между тем, с 1 января у граждан появилась возможность претендовать на налоговый вычет из НДФЛ при занятиях спортом. Непосредственно заявить право на такой вычет можно будет с января 2023 года — за занятия спортом в течение 2022 года. Физлица смогут вернуть 13% от суммы, потраченной на спортивные и оздоровительные услуги — уточняют в ФНС.
В России вводится Единый платеж для бизнеса.
Возможностью заплатить налоги «авансом» теперь смогут воспользоваться компании и индивидуальные предприниматели (ИП). Закон о расширении механизма Единого налогового платежа (ЕНП) вступает в силу с 1 января — в 2022 году бизнес сможет применить его в рамках эксперимента. Не исключено, что такой способ уплаты налогов станет для бизнеса постоянным уже с 2023 года.
ЕНП — это аналог электронного «авансового кошелька» куда можно добровольно и заранее перечислять деньги для уплаты налогов. Налоговики распределяют эти деньги уже самостоятельно, но в первую очередь будут погашены задолженности, если они есть.
Каждый платеж, предусмотренный Налоговым кодексом, организации и предприниматели сейчас перечисляют в бюджет отдельным платежным поручением. Из-за того, что для разных транзакций предусмотрены различные банковские реквизиты — налоги, пени и штрафы уплачиваются отдельно друг от друга. Новый закон позволяет устранить это неудобство.
Бизнес сможет воспользоваться ЕНП с 1 июля по 31 декабря 2022 года на добровольной основе. Он будет доступен для тех предпринимателей, которые провели с налоговыми органами сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам — важно отметить, что по результатам сверки не должно быть разногласий.
Об исчисленных суммах налогов и прочих платежей бизнес должен будет уведомлять налоговиков не позднее чем за пять дней до установленного срока их уплаты.
Чтобы воспользоваться в 2022 году механизмом ЕНП, бизнесу нужно будет подать заявление в электронной форме в налоговый орган по месту нахождения организации или проживания ИП. Сделать это можно будет в течение апреля 2022 года, но не позже месяца после совместной сверки расчетов по налогам и другим видам обязательных платежей.
Ранее глава ФНС, Даниил Егоров, заявлял, что, по сути — образовалась ситуация, когда из-за огромного числа вариаций заполнения бизнесом платежек появляется около 30 млн ошибок в год. «Это зачеты, это поиски своих платежей. Это пени, это дополнительная работа. Нервы, деньги для налогоплательщиков. Мы поставили перед собой задачу, а можем ли мы сделать так, чтобы мы стали неким клиринговым центром, когда плачу один платеж, а вы разбирайте по прозрачным правилам, куда это нужно государству», — отметил Егоров.
При этом перед Новым годом в Госдуму был внесен законопроект, который предлагает сделать ЕНП обязательным и безальтернативным способом уплаты налогов для всего бизнеса уже с 1 января 2023 года. Ранее документ получил положительный отзыв правительства. По словам одного из авторов законопроекта, главы комитета Госдумы по бюджету и налогам, Андрея Макарова — постоянно действующий ЕНП позволит сэкономить время и сократит административную нагрузку на бизнес.